المقدمة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات. وتُطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من ١٦٠ دولة حول العالم، تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية من تاريخ 1 يناير 2018م. تهدف هذه الدورة الى تأهيل المتقدمين لاجتياز اختبار أخصائي ضريبة القيمة المضافة المقدم من قبل الهيئة السعودية للمحاسبين والمراجعين.

الشهادة مدعومة من صندوق تنمية الموارد البشرية هدف (للمواطنين) حيث يمكن استرداد رسوم التدريب والاختبار بعد النجاح وفق سياسات هدف

الأهداف

تأهيل المتقدمين لاجتياز اختبار أخصائي ضريبة القيمة المضافة المقدم من قبل الهيئة السعودية للمحاسبين والمراجعين.
شرح الإطار النظري والتطبيقي لضريبة القيمة والمضافة.
التعرف على السياسات الضريبية ونطاق تطبيقها في مجال الضريبة.
شرح المعالجات المحاسبية والضريبية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة.
التعرف على المعاملات العقارية الخاضعة لضريبة التصرفات العقارية.

المحاور

• مبادئ المحاسبة المالية:

الإطار العام للمحاسبة.
الدورة المحاسبية.
التسويات الجردية وإعداد القوائم المالية.

• الإطار العام للضريبة في المملكة العربية السعودية:

مفهوم المحاسبة الضريبية والضريبة وخصائصها.
القواعد الأساسية لفرض الضريبة.
أهداف فرض الضرائب.
أنواع الضرائب وتقسيماتها.
الاتفاقيات الدولية.
مفهوم الازدواج الضريبي وأنواعه وأسبابه.
الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي وآثارهما الاقتصادية.
هيكل الضرائب غير المباشرة في المملكة.
دور وموقع ضريبة القيمة المضافة في المالية العامة

• الإطار النظري والتطبيقي لضريبة القيمة المضافة:

مفهوم ضريبة القيمة المضافة.
خصائص ضريبة القيمة المضافة.
الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات
أهداف فرض ضريبة القيمة المضافة.
الآثار الاقتصادية وأسباب فرض ضريبة القيمة المضافة.
التعريفات والمصطلحات المرتبطة بضريبة القيمة المضافة.
الإطار التشريعي لضريبة القيمة المضافة.
أنواع التوريدات من حيث سعر ضريبة القيمة المضافة.
آلية عمل ضريبة القيمة المضافة

• السياسات الضريبية ونطاق تطبيقها في مجال الضريبة على القيمة المضافة:

نطاق فرض ضريبة القيمة المضافة.
التعاملات التي تخرج عن نطاق الضريبة.
الواقعة المنشأة لضريبة القيمة المضافة - تاريخ استحقاق الضريبة.
أنواع وأحكام التسجيل وإلغاؤه لأغراض ضريبة القيمة المضافة.
أحكام مكان التوريد.
التوريدات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
التوريدات الخاضعة لنسبة صفر.
القيمة المتخذة للتوريدات الخاضعة للضريبة - الوعاء الضريبي.
أحكام الاستيراد - الواردات.
طرق احتساب الضريبة المستحقة وأحكامها.
أحكام خصم ضريبة المدخلات.
أحكام تسديد الضريبة واستردادها.
الأحكام الانتقالية.

• المعالجة المحاسبية والضريبية لضريبة القيمة المضافة ومتطلباتها:

متطلبات المعالجة الضريبية لضريبة القيمة المضافة.
الفاتورة الضريبية.
الدفاتر والسجلات.
المعالجة المحاسبية لضريبة القيمة المضافة.
جوانب جاهزية المنشأة لتطبيق ضريبة القيمة المضافة.
أحكام الفترة الضريبية.
أحكام الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة وتصحيحه.
كيفية ملء بيانات الإقرار الضريبي.

• الحقوق والالتزامات والعقوبات وإدارة الضريبة على القيمة المضافة: